Связаться с нами
VIP поддержка
Если у вас вклад от 1,4 млн ₽, кредит от 3 млн ₽, ипотека от 15 млн ₽,
карта Visa Signature/Infinite или Mastercard World Elite
8 (800) 200-66-77
Бесплатно по России
+7 (495) 777-57-00
Если вы за границей
Частным лицам
8 (800) 500-66-77
Бесплатно по России
+7 (495) 967-11-11
Если вы за границей
*0667
Бесплатно с мобильных
Бизнесу
8 (800) 500-40-82
Бесплатно по России
+7 (495) 777-57-04
Если вы за границей

Брокерское обслуживание

Оформить заявку

Налогообложение частного инвестора по операциям с иностранными ценными бумагами 

Ставки налогов для частных инвесторов в России

  • 13% - для физических лиц, налоговых резидентов РФ, на доходы до 5 млн руб.
  • 15% - для физических лиц, налоговых резидентов РФ, на доходы от 5 млн руб.
Налоговые резиденты РФ – физические лица, которые провели на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев до даты получения дохода.

При удержании налога налоговым агентом статус налогового резидента РФ определяется на дату выплаты дохода, учитывая 12 месяцев до даты выплаты. Когда закрывается налоговая отчетность или подается налоговая декларация по итогам года, то учитываются 12 месяцев года, то есть период присутствия на территории РФ с 01.01.2021 по 31.12.2021. Если на конец года статус налогового резидента изменился, то налоги пересчитываются (доудерживаются или возвращаются).

Налогообложение доходов от иностранных ценных бумаг

Дивиденды

Налоговый агент в РФ не удерживает налог с сумм дохода в виде дивидендов от иностранных ценных бумаг.

Налог может быть удержан у источника по ставкам, предусмотренным законодательством страны эмитента.

Налогообложение дивидендов от акций США

Между Россией и США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, применение норм которого осуществляется в упрощенном режиме.
Ставка налога для нерезидентов США – 30%.
Ставка налога для резидентов РФ и нерезидентов США на основании соглашения уменьшается до 10%.

Как активировать 10% ставку налога на дивиденды по акциям США?

  1. Получить у брокера W8-BEN
  2. Заполнить и подписать W8-BEN
  3. Передать брокеру W8-BEN
  4. В результате США начнет удерживать налог по ставке 10%

Однако обязанность уплатить 13% / 15% в РФ сохраняется. Необходимо отразить сумму дивидендов до вычета налога США в декларации 3-НДФЛ, уменьшить сумму налога в РФ на сумму налога, удержанного в США и уплатить разницу в бюджет. К декларации прикладываем форму 1042-s, подтверждающую сумму дохода и налога в США. Данная форма направляется клиенту ориентировочно в марте года, следующего за отчетным. Если вы не получили ее, пожалуйста, запросите у вашего финансового консультанта.

Налогообложение дивидендов от иностранных эмитентов (кроме США)

При выплате дивидендов от иностранных эмитентов, налог удерживается у источника.

Существуют страны, которые не удерживают налоги с сумм дивидендов при выплате физическим лицам. Как правило, это оффшорные юрисдикции и, например, Кипр (не является офшором). В этом случае налог с дивидендов нужно платить только в РФ.

Если страна удержала налог при выплате дивидендов у источника, то его можно зачесть против суммы налога, подлежащей уплате в РФ, по аналогии с примером с дивидендами от акций США выше. Зачесть налог можно только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения. Перечень соглашений можно найти по ссылке.

Если между РФ и страной эмитента не ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивается дважды:

  1. Удерживается у источника в стране эмитента.
  2. Уплачивается в РФ с суммы дохода до вычета зарубежного налога.

Ставку налога, который удерживается страной эмитента при выплате дивидендов, и возможности ее уменьшения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, вы можете уточнить у своего финансового консультанта.

Суммы дивидендов, полученных от иностранных источников, необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ. Срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за отчетным. Декларацию можно подготовить и подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Проценты/купоны

По общему правилу, при выплате купона от иностранных долговых инструментов налог удерживается налоговым агентом в РФ.

Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения предусматривают уплату налога с процентного/купонного дохода только в стране налогового резидентства.

Однако есть исключения, и налог может быть удержан у источника выплаты. Данную информацию можно уточнить у финансового консультанта или проверить перед покупкой инструмента.

Доходы от реализации или погашения ценных бумаг

Данный вид дохода позиционируется как доход от источника в РФ в связи с тем, что учет сделок ведет российский депозитарий.

Налоговый агент удерживает налог с финансового результата от сделки. Финансовый результат – разница между стоимостью приобретения бумаги и стоимостью реализации/погашения, за вычетом сумм комиссий.

Более подробно можно узнать на сайте МосБиржи.

Онлайн-заявка
Произошла ошибка при отправке формы. Попробуйте снова.
Заявка отправлена
В ближайшее время мы свяжемся с вами, чтобы уточнить информацию. Дождитесь нашего звонка!

Ожидать звонка приятнее в наших группах:
Наверх
В соответствии с политикой обработки персональных данных Банк ЗЕНИТ использует Cookies для персонализации сервисов и повышения удобства пользования сайтом. Вы можете запретить обработку Cookies в настройках своего браузера.
Написать в банк

Сроки ответа на обращения

Произошла ошибка при отправке формы. Попробуйте снова.
Я – физическое лицо
Я – юридическое лицо
Выберите
+
Сообщение отправлено
По срочным вопросам можно позвонить



Присоединяйтесь к нам, читайте полезные материалы и задавайте вопросы 💡

+74959370737, +74957775707, +74959370735, +74957775705, +74959671111, +74959330732, +74959370996, +74959330736, +74959370992, +74952283211