Согласно главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, Заемщик по ипотечному кредиту имеет право на имущественный налоговый вычет. Воспользовавшись имущественным вычетом можно вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем объектом жилья или для строительства индивидуального жилья;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

В общей сумме можно вернуть 13% от стоимости недвижимости, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 000 000 рублей (т.е. 2 000 000 рублей * 13% = 260 000 рублей.). Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 000 000 рублей. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты).

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой - 3 000 000 рублей (т.е. 3 000 000 рублей * 13% = 390 000 рублей).

Пример:

Условия приобретения имущества:

В 2011 году Покупатель (далее - Заемщик) приобрел квартиру за 8 000 000 рублей, при этом, на 6 000 000 рублей он оформил ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2013 году Заемщик оплатил 100 000 рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:

Заемщик заработал за 2011 год 3 000 000 рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:

Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 000 000 рублей.

Дополнительно Заемщик может получить налоговый вычет в размере 100 000 руб. на уплаченные ипотечные проценты.

Итого за 2011 год Покупатель сможет вернуть 2 100 000 руб. * 13% = 273 000 руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 000 рублей.

В последующие годы Заемщик может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (вычет на жилье уже использован в полном объеме). Ограничения суммы вычета по ипотечным процентам для жилья, купленного до 1 января 2014 года, в законодательстве нет. Вычет с процентов можно получить только по мере их выплаты Банку.