Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – специальный счет, который открывается клиенту в управляющей компании или у брокера и позволяет физическим лицам инвестировать в ценные бумаги или другие финансовые инструменты и получать от государства налоговый вычет в случае выполнения установленных требований.

ИИС, открываемый у брокера, позволяет физическим лицам самостоятельно инвестировать в ценные бумаги, валюту или другие финансовые инструменты. В случае открытия ИИС у доверительного управляющего, инвестирование в ценные бумаги, валюту или другие финансовые инструменты осуществляет управляющий, но в рамках выбранной Вами стратегии.

Обратите внимание: ИИС лучше открывать сроком минимум на 5 лет. Конечно, можно вывести средства раньше этого срока, но тогда ИИС теряет свой привлекательный бонус в виде налогового вычета и Вам придется вернуть вычет и уплатить налог с дохода по счету. Максимальный срок владения ИИС не ограничен.

Порядок ведения и обслуживания ИИС закреплен в ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ! Вы можете открыть до 3-х ИИС при условии отсутствия действующего ИИС, открытого до 01.01.2024г.

ИИС подходит любым типам инвесторов для долгосрочных инвестиций, то есть для вложений на период - 5 лет и больше.

Открыть ИИС может любой гражданин РФ старше 18 лет, если он платит налоги в России и имеет статус налогового резидента РФ

• ИИС может открыть только физическое лицо - налоговый резидент РФ старше 18 лет.
• У одного физического лица может быть до 3-х ИИС при условии отсутствия действующего ИИС, открытого до 01.01.2024г.
• В ИИС можно разместить только российские рубли.
• Максимальная сумма вложений на ИИС в течение одного календарного года не ограничена.
• Нет ограничений по сроку размещения денежных средств на ИИС. ИИС может быть открыт так долго, пока клиент не захочет его закрыть и вывести денежные средства.

Однако, при закрытии счета или выводе средств ранее 5-ти летнего периода, вы лишаетесь налоговых льгот, за исключением наступления особой жизненной ситуации.

Максимальный срок не ограничен. Таким образом, не обязательно закрывать ИИС сразу после 5 лет. Вы можете получать льготы от государства в течение длительного времени.

Вы можете воспользоваться сразу двумя типами налоговых вычетов, если открыли ИИС начиная с января 2024 г.

• Вычет на взносы (тип А)

  Налоговый вычет на взносы. Предоставляется ежегодно при условии пополнения ИИС в течение года. Составляет 13% от инвестированной за год суммы в пределах 400 000 рублей – то есть инвестор может вернуть до 52 000 рублей в год (при условии уплаты НДФЛ на соответствующую сумму). Если же доход инвестора превышает 5 000 000 рублей в год, он сможет вернуть до 60 000 рублей, так как вычет будет рассчитан уже по ставке 15%.

  Налоговый вычет предоставляется каждый год при ежегодных вложениях на ИИС.

  ВАЖНО! Чтобы воспользоваться вычетом типа А, необходимо иметь официальный налогооблагаемый доход, так как вернуть возможно только уже уплаченный государству НДФЛ.

• Вычет на доходы (тип Б)

  Освобождение инвестиционного дохода от налогообложения.

  Налоговый вычет предоставляется при расторжении ИИС по прошествии не менее пяти лет после открытия счета. Если Вы закроете ИИС раньше, чем через пять лет, Вам придется уплатить НДФЛ на полученный доход.

  Налоговый вычет с дохода по счету в пределах 30 млн рублей по истечении 5 лет.

  Не обязательно наличие у клиента регулярных доходов. Данный вариант вычета подойдет в случае отсутствия официально подтвержденных доходов или уплаченного НДФЛ.

ВАЖНО!

Предусмотрено совмещение двух налоговых вычетов.

Инвестору необязательно определятся с выбором налоговой льготы сразу при открытии ИИС. Это можно сделать и позже, оценив фактическую доходность операций по счету. Вычет со взноса лучше сделать не позже трех лет с момента открытия ИИС, так как в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возместить налог из бюджета можно только за последние три года.

• Вычет на взносы (тип А)

  Для получения налогового вычета по типу А необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от управляющей компании (брокера), в которой указана сумма внесенных на ИИС средств.

  По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Вы можете повторять эту операцию каждый год без ограничения — пополнять ИИС и получать 13% обратно.

  Процедура получения налогового вычета типа А предполагает подачу в ФНС следующего пакета документов:

  1. Договор с управляющей компанией (брокером) и копия Заявления на присоединение к Договору. Ваш экземпляр Заявления на присоединение был передан Вам при оформлении ИИС. Договор с управляющей компанией (брокером) доступен на сайте компании, если форма договора типовая и не подразумевает подписи клиента, представителя компании и печати, т.к. эти атрибуты проставляются в Заявке.
  2. Платежный документ, подтверждающий зачисление взноса на ИИС. Это может быть копия платежного поручения или Выписка по Вашему счету.
  3. Справка 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента). Получить справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год можно в бухгалтерии по месту работы.
  4. Заявление о возврате средств с указанием банковских реквизитов Вашего счета. Именно на этот счет Вам будет перечислен налоговый вычет. Форму заявления можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «документы налогоплательщика».
  5. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму можно заполнить самостоятельно, используя шаблон на сайте ФНС, либо используя сервис Личный кабинет на сайте управляющей компании (брокера), доступный для всех владельцев ИИС.
  6. Отчет Управляющей компании (брокера). Ваши экземпляры отчетов выложены в Вашем Личном кабинете.
  7. Копия лицензии Управляющей компании(брокера). Не является обязательным документом, но рекомендуется иметь при себе в момент обращения в ФНС. Скачать документ можно на сайте управляющей компании(брокера).

  Подать комплект документов Вы можете одним из следующих способов (на Ваш выбор):

  • При личном посещении Вашей налоговой инспекции
  • По почте с описью вложения
  • В Личном кабинете Альфа Капитал
  • В Личном кабинете на сайте ФНС

  Документы можно подать в любое время, здесь нет привязки к какой-то конкретной дате.

  Важный момент! Налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации только за последние 3 года. Таким образом, если вы хотите получить вычет за 2020 г., вам надо подать декларацию до конца 2023 г.

  По договорам, открытым до 01.01.2024г., при закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

  По договорам, открытым после 01.01.2024г., при закрытии ИИС ранее пяти лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

• Вычет на доходы (тип Б)

Вычет по типу Б предоставляется при закрытии ИИС в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете. Его можно получить одним из следующих способов:
- Через управляющую компанию (брокера)

При закрытии ИИС Вам необходимо предоставить своей управляющей компании (брокеру) документы, подтверждающие, что Вы не пользовались вычетом типа А в течение действия договора и не имели других счетов ИИС.

Эту справку можно получить в налоговой по месту жительства, написав соответствующее заявление в свободной форме. При подтверждении этого факта управляющая компания (брокер) после закрытия ИИС не будет удерживать НДФЛ и выплатит Вам весь доход с операций на фондовом рынке.
- Через налоговую инспекцию

Вам необходимо предоставить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера (управляющего), подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете), а также заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.Важный момент!

По договорам, открытым до 01.01.2024г., воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия.

По договорам, открытым после 01.01.2024г., воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через пять лет после его открытия.

Вычет типа Б подходит людям, не имеющим уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. В отличие от типа А, сумма вычета не ограничена, то есть от налогообложения освобождается весь доход.

Открывать ИИС могут брокеры и управляющие. Банк может открыть ИИС, если имеет лицензию на данного типа операций.

Для оформления ИИС в рамках договора о брокерском обслуживании, необходимо обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. ИИС в рамках договора доверительного управления можно открыть в управляющей компании.

Это организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг. Они осуществляют брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами. Функции их схожи, но есть и разница.

Если Вы открываете ИИС у брокера, все решения Вы принимаете самостоятельно и все операции (покупка и продажа акций, облигаций, заключение договоров, которые являются производными финансовыми инструментами, и т.д.) Вы тоже проводите самостоятельно. При этом Вы платите брокеру комиссию за сделки и хранение ценных бумаг. В целом, брокер не контролирует в какие финансовые инструменты инвестирует его клиент. Однако он следит за тем, чтобы ценные бумаги, которые приобретает клиент, соответствовали его уровню инвестирования и требованиям законодательства.

Если Вы открываете ИИС с доверительным управлением в управляющей компании, за Вас все сделает управляющая компания согласно выбранной Вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но управляющая компания каждый год будет брать определенный договором процент от Вашего капитала в качестве комиссии.

Важно! Управляющая компания не владеет Вашими активами, а лишь управляет. Ваши активы учитываются отдельно от активов доверительного управляющего. Т.е. даже при аннулировании лицензии у управляющей компании, Ваши активы не пострадают.

В любом случае, кого бы Вы не выбрали – брокера или управляющего- проверьте наличие у него соответствующей лицензии. И, конечно, сравнивайте предложения: каждый брокер или управляющий предлагает свои условия, набор финансовых инструментов и тарифы за обслуживание счета.

Инвестиции — это более рискованный способ приумножения своих вложений, но и доход потенциально ничем не ограничен. При определенных обстоятельствах можно приумножить свои вложения многократно. Но всегда нужно помнить, что на фондовом рынке есть риск потерять вложенные средства.

К преимуществам ИИС относятся:

• Наличие налоговых льгот: получение налогового вычета в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение года (вычет типа А), и освобождение инвестиционного дохода от налогообложения (вычет типа Б).
• Возможность получить высокую доходность даже не проводя активных операций с денежными средствами на ИИС.
• Возможность увеличить доход по ИИС путем покупки-продажи акций, облигаций, валюты и других финансовых инструментов.
• Возможность частично/полностью снять средства с ИИС (при наступлении особой жизненной ситуации)
• В случае приостановления или аннулирования лицензии у брокера или управляющей компании Ваши активы не пострадают и будут Вам возвращены.
• Все активы, находящиеся на ИИС до заключения брака, принадлежат только Вам и не подлежат разделу при разводе.

К минусам ИИС можно отнести:

• Отсутствие государственного страхования - ИИС не является банковским вкладом, денежные средства на ИИС не подлежат обязательному страхованию в соответствии с Федеральным Законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Но если Ваши средства вложены в ценные бумаги, Вы являетесь их владельцем.
• По договорам, открытым до 01.01.2024г., при закрытии ИИС ранее трех лет, все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога (вычет типа А) должны быть возвращены в бюджет; воспользоваться вычетом типа Б можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия.
• По договорам, открытым после 01.01.2024г., при закрытии ИИС ранее пяти лет, все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога (вычет типа А) должны быть возвращены в бюджет; воспользоваться вычетом типа Б можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через пять лет после его открытия.
• Наследовать ИИС нельзя, но можно наследовать активы на нем. При вступлении в наследство ИИС придется закрыть, а права владельца на налоговые вычеты наследникам не передаются. В остальном порядок и правила наследования регулируются законом о наследстве.